Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов: условия назначения компенсации

Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов: условия назначения компенсации

Стоматологические услуги в большинстве своем являются платными и требуют существенных расходов.

Учитывая это, государство установило налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.

Он представляет собой один из видов социальных компенсационных выплат, который действует при определенных условиях.

Особенности выплат

Налоговым вычетом считается возврат гражданину части НДФЛ, который был уплачен государству.

Возможность возврата установлена при осуществлении некоторых видов затрат, в том числе, на медицинские услуги.

Возможность компенсации подобного рода имеют только те граждане, которые уплачивают в бюджет НДФЛ со своего дохода, например:

• с заработной платы;
• продажи объектов недвижимости или сдачи их в аренду;
• выполнения договорных работ;
• выплаты негосударственной пенсии.

Не всем группам граждан предоставляется право на налоговые вычеты при лечении и протезировании зубов.

Например, они не полагаются:

1. неработающим пенсионерам, так как с пенсии НДФЛ не удерживается;
2. безработным;
3. ИП, работающим по упрощенке или ЕНВД;
4. женщинам, которые находятся в декретном отпуске;
5. сотрудникам, медицинское обслуживание которых оплачивает их работодатель;
6. гражданам, которые пользовались услугами клиники, не обладающей лицензией;
7. студентам, не получающим официально дополнительный заработок.

Размеры выплат

К сожалению, не все знают, как получить налоговый вычет за лечение зубов.

При его расчете учитываются определенные критерии. Например, имплантация зубов входит в категорию дорогостоящих лечебных услуг.

Поэтому расчет компенсационных выплат производится с полной их стоимости. Но максимальная сумма для расчета будет ограничиваться годовым доходом.

Стоматологическое лечение зубов

Для гражданина, которому стоматологическая клиника предоставила услуги обычной категории, объем возвращаемых средств не будет превышать 13% от предельной суммы в 120 тыс. руб.

К таким видам относятся:

• первая помощь при острой боли;
• разные способы терапии;
• установка пломб;
• помощь при пульпите, пародонтите;
• гигиенические процедуры – чистка, отбеливание;
• назначение брекетов;
• протезирование.

Компенсационный объем денежных средств будет рассчитываться лишь с установленного лимита и в тех случаях, если:

1. затраты физического лица на протезирование превысили величину в 120000 рублей;
2. клиника предоставила медицинское обслуживание еще и его родственникам, и общая сумма выше предельной.

Однако величина возврата может быть ограничена и размером заработной платы. Если годовой доход будет меньше 120 тысяч, то уменьшится и сумма удержанного подоходного налога.

А объем денежной компенсации не может быть выше этой величины. Протезирование может быть причислено к дорогостоящим видам обслуживания, если медучреждение подтвердит это в своей справке.

Консультация с юристом для оформления налогового вычета

Если пациенту клиника оказала стоматологические услуги обеих категорий, то есть и простые, и дорогостоящие, суммируются результаты расчетов из: 13% от стоимости дорогостоящего вида медицинского обслуживания; 13% от лимита в 120 тыс. руб.

В данном случае величину возврата может ограничить лишь сумма годового дохода, которая определяет размер уплаченного в бюджет подоходного налога.

Примеры расчета

Пример 1

Если затраты физического лица на терапию составили 60 тыс. руб., а его жены – 80 тыс., общая сумма расходов равна 140 тыс. руб.

Зарплата гражданина при этом составляет 35 000 в месяц, то есть в год – 420 тысяч.

Расчет налогового вычета за лечение зубов

С этого объема за год удерживается НДФЛ: 420000 х 13% = 54600. Но компенсация будет рассчитываться лишь со 120 тысяч и составит: 120000 х 13% = 15600 рублей.

Пример 2

Если с физического лица в месяц удерживается подоходный налог в размере 900 руб., его годовой объем составит: 900 х 12 = 10800.

Именно эта сумма денег и будет возвращена гражданину, хотя она и меньше, чем 15600 руб.

Пример 3

Как получить налоговый вычет за лечение зубов, если затраты на обслуживание в клинике составили, например, 300 тыс. руб., а годовой доход не превышает 240 тысяч.

Тогда возврату подлежат 13% с 240 000. Разница в 60 000 сгорает. Но и в этом случае расчетную компенсацию с 300 тысяч можно получить, распределив остаток между членами семьи. Например, жена может подготовить документы и заявление на возврат с оставшейся разницы в 60 000.

Действующие ограничения

Получение налогового вычета после лечения зубов ограничивается рядом условий:

• право на выплату компенсации действует в течение 3 последующих лет после осуществления стоматологических услуг;
• клиника должна находиться на территории РФ и обладать лицензией на оказание лечебных услуг;
• оплату должен производить сам гражданин, но не его работодатель.

Возвращение налогового вычета за лечение зубов реализуется и тогда, когда стоматологическое обслуживание касалось не лично гражданина, а членов его семьи. Только оформить документы на медицинское обслуживание и оплату нужно на того, кто собирается получать компенсацию.

Варианты получения

Оформление налогового вычета за лечение зубов может осуществляться разными способами.

При возмещении средств налоговой службой установлен следующий порядок:

1. подготовленный пакет документов передается в ФНС по месту жительства;
2. решение о возможности компенсации или отказе в нем должно быть принято в 3-месячный срок;
3. при положительном решении расчетная сумма перечисляется на лицевой счет в течение месяца.

Многие граждане интересуются, как сделать налоговый вычет за лечение зубов по месту работы. Процедура очень простая.

После принятия органами ФНС положительного решения нужно передать эти документы с заявлением работодателю.

Оформление документов для получения налогового вычета за протезирование зубов

При начислении ежемесячного размера подоходного налога он будет учитывать сумму возврата.

Если до конца года величина компенсации не была зачтена полностью, оставшуюся сумму придется получать через органы ФНС. Поэтому легче и всю полагающуюся выплату получить первым способом.

Пакет документов

Чтобы вовремя получить денежную компенсацию, надо знать, как оформить налоговый вычет за лечение зубов.

Обязательно наличие следующего перечня официальных бумаг:

• паспорта физического лица, оформляющего возврат средств;
• документов для подтверждения родства, если лечебные услуги были оказаны члену семьи;
• декларации, форма 3-НДФЛ, она должна заполняться за год, предшествующий протезированию;
• справки о доходах, форма 2-НДФЛ, за предыдущий год;
• заявления на компенсационную выплату с реквизитами лицевого счета;
• договора об оказании данного вида услуг со стоматологической клиникой;
• лицензии учреждения (копии);
• счета на оплату;
• если лечение проводилось дорогостоящее – справки от медучреждения с указанием кода «2»;
• документов, подтверждающих факт оплаты.

Заключение

Важно, как подать налоговый вычет на лечение зубов. Подавать документы надо до конца апреля следующего года.

Можно их отправить в инспекцию по месту жительства по почте, однако надежнее будет отнести их лично.

Тем более, что вместе с копиями надо представить оригиналы всех документов, которые инспектор должен сверить с копиями и тут же вернуть.

При выполнении соответствующих требований существует возможность получать подобную компенсацию ежегодно.

Главным условием ее реализации является официально получаемый заработок с уплатой ежемесячной ставки НДФЛ в бюджет.

Видео: Возврат 13 процентов за медицинские услуги: лечение зубов