ГлавнаяИнфоцентрЛьготыДорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

Содержание

Известно, что восстановление здоровья связано с огромными затратами.

Российское законодательство предусматривает для своих граждан возможность получения налоговых вычетов при возникновении различных обстоятельств.

В их число входит и дорогостоящее лечение, для которого не установлен лимит по вычету.

Условия возврата средств

Государством установлена предельная величина компенсации для всех видов социальных вычетов, в том числе и лечения, которая равна 120 тыс. руб.

Расчет суммы возврата указывается в декларации 3-НДФЛ. Ее максимальный размер не может превышать 13% от 120 тыс. руб., то есть 15600 руб.

Однако существует исключительный случай налогового возмещения. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством.

Срочное оперативное вмешательство – повод для компенсации в 3-НДФЛ

Если курс лечебных процедур признается дорогостоящим, гражданин вправе оформить налоговый вычет со всей суммы расходов, но при определенных условиях:

человек, претендующий на компенсацию, в период лечения должен быть официально трудоустроен и платить налоги;
медицинские услуги могут быть оказаны его ближайшим родственникам, членам семьи;
лечебные манипуляции проводятся платно, а не по медицинскому полису;
они включены в перечень процедур, подлежащих компенсации;
клиника, осуществляющая услуги, находится на территории России;
учреждение, где проходило лечение, имеет полномочия на осуществление данного вида деятельности;
в лицензии страховой компании, с которой заключен договор ДМС, предусмотрено право на оплату медицинских услуг.

Определение вида услуг

Решение о том, к какой категории будут отнесены оказанные медицинские услуги, решает лечебное учреждение.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Существует два перечня, в соответствии с которыми определяется категория вычета:

список видов лечения, отнесенных к дорогостоящим – обозначается кодом «2»;
список медицинских услуг, к которым применяется стандартный вычет – кодом «1».

В специальной справке, выданной медучреждением после лечебного курса, должна быть особая отметка.

Обследование для получения компенсации за дорогостоящее лечение

Цифра «2» в справке указывает на код дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ.

В эту категорию входят, в частности:

сложные формы оперативного лечения пороков развития, заболеваний крови, нервной системы, трансплантации органов или костного мозга;
терапевтическое или комплексное лечение онкологии, врожденных патологий, осложнений, связанных с беременностью и родами;
выхаживание недоношенных детей с массой до 1,5 кг;
применение методики ЭКО;
стоматологические операции по внедрению имплантов;
использование лазерных технологий и оборудования для искусственного кровообращения;
терапия тяжелых форм заболеваний у детей;
восстановление после ожогов со значительной площадью поражения;
устранение тяжелых состояний при диабете.

Особенности расчета

Сделать заявку на компенсацию гражданин вправе не только при нахождении в профильном учреждении, но и при обращении к предпринимателю, официально занимающемуся частной медицинской практикой.

Следует иметь в виду:

сумма дорогостоящего лечения по 3-НДФЛ не может превышать годовой доход гражданина, с которого уплачивался подоходный налог;
выплату компенсации не разрешается переносить на следующий год;
вычет по каждому коду производится отдельно, законом не допускается их суммирование;

В тех случаях, когда расходы на дорогостоящие услуги превышают годовую заработную плату гражданина, можно вычет распределить между близкими родственниками.

Оформление вычета

Процесс оформления и получения вычета состоит из нескольких этапов.

Необходимо:

собрать всю документацию, подтверждающую право на компенсацию;
подготовить банковские реквизиты, так как выплата будет осуществляться безналичным способом;
пакет документов вместе с заявлением передать в отделение ФНС по месту регистрации любым из возможных вариантов;
подать декларацию 3-НДФЛ после окончания налогового периода – до 1 мая следующего года;
получить компенсацию разрешается в течение 3 лет после оплаты услуг.

Если вычет распределяется между близкими родственниками, следует:

каждому из них подготовить комплект документов, удостоверяющих право на вычет;
учесть те ограничения, в рамках которых возможна компенсация;
отдельно оформить справки, соответствующие доступной величине расходов.

Проверка предоставленной документации займет три месяца. Заявитель уведомляется о вынесенном решении в течение 10 дней.

Расчет компенсации за дорогостоящее лечение

На перечисление денежных средств отводится месяц. Начиная с 2016 года, существует вариант получения вычета частями, путем ежемесячной компенсации подоходного налога, который удерживается с заработной платы.

Пакет документов

В составе документов, подготовленных к представлению в налоговую службу, должны быть:

справка о доходах по форме 2-НДФЛ, полученная с места работы;
бланк декларации 3-НДФЛ, который нужно заполнить для оформления компенсации;
копия лицензии клиники, в которой оказывались лечебные услуги;
документы об оплате медицинских процедур;
справка-подтверждение, что они являются дорогостоящим лечением для 3-НДФЛ;
при необходимости – корешок от путевки в санаторий для реабилитации;
дополнительные заявления, если вычет распределяется между членами семьи, и документы, подтверждающие родство;
рецепты на лекарства, выписанные врачом, с печатью налоговой инспекции;
чеки и квитанции на покупку лекарств.

*Пример – бланк формы 3-НДФЛ

Если вычет за родителей оформляют дети, нужно представить их свидетельства о рождении. Для детей, состоящих в браке, необходима справка, подтверждающая смену фамилии.